根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十三條，洛寧縣審計(jì)局組成審計(jì)組，于2024年10月14日至2024年11月20日，對洛寧縣東三環(huán)（八官線至東宋段）公路改建工程決算情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：
一、基本情況
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洛寧縣東三環(huán)(八官線至東宋段)公路改建工程項(xiàng)目位于洛寧縣城郊鄉(xiāng)、東宋鎮(zhèn)境內(nèi)。由洛寧縣發(fā)展和改革委員會《關(guān)于洛寧縣東三環(huán)八官線至東宋段公路改建工程可行性研究報(bào)告的批復(fù)》(寧發(fā)改審批〔2023〕195號)批復(fù)，項(xiàng)目總投資3,875萬元，資金來源為上級財(cái)政資金，不足部分由縣級財(cái)政自籌解決。由洛寧縣財(cái)政投資評審中心審定招標(biāo)控制價(jià)2,380.55萬元。該項(xiàng)目為二級公路，全長2.68公里，包含道路、橋梁、瀝青路面、護(hù)欄、邊溝排水等。
由洛寧縣交通事業(yè)發(fā)展中心組織實(shí)施，平頂山市公路交通勘察設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)，方陣工程咨詢有限公司監(jiān)理。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)南京永道工程咨詢有限公司負(fù)責(zé)招投標(biāo)事宜，河南天馬建設(shè)工程有限公司中標(biāo)承建。2021年6月簽訂施工合同，中標(biāo)和合同價(jià)均為2,357.48萬元，2021年6月開工，2022年6月竣工，2022年7月進(jìn)行了竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格。
?。ǘ┵Y金使用情況
截至2024年10月16日，該項(xiàng)目累計(jì)支出資金2,371.61萬元，其中：支付工程款2,343.21萬元，支付監(jiān)理費(fèi)14.90萬元，支付勘察鉆探費(fèi)13.50萬元。
（三）審計(jì)實(shí)施情況
按照《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，審計(jì)組在對該工程進(jìn)行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了《洛寧縣東三環(huán)（八官線至東宋段）公路改建工程決算審計(jì)實(shí)施方案》，按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，審計(jì)實(shí)施中采用詳查與抽查相結(jié)合的審計(jì)方法，對該項(xiàng)目的資金籌集使用管理、工程價(jià)款結(jié)算支付、項(xiàng)目管理程序等情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)。依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號）及《河南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》文件規(guī)定，洛寧縣審計(jì)局本著公平、公正、實(shí)事求是的原則，完成了該項(xiàng)目的審計(jì)工作。
二、審計(jì)評價(jià)
在洛寧縣交通事業(yè)發(fā)展中心的組織和管理下，該項(xiàng)目基本按規(guī)定實(shí)行了招投標(biāo)制，工程監(jiān)理制和合同管理制，項(xiàng)目資金管理基本符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定。審計(jì)期間得到了洛寧縣交通事業(yè)發(fā)展中心的支持和配合，工作進(jìn)展順利。該項(xiàng)目的建成，對于改善公共基礎(chǔ)設(shè)施、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有積極意義。但是通過審計(jì)也發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)中還存在工程結(jié)算不實(shí)、建設(shè)程序管理不規(guī)范等問題，今后需加以糾正和改進(jìn)。
三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┕こ探Y(jié)算不實(shí)，多計(jì)工程結(jié)算金額55.91萬元
該項(xiàng)目報(bào)審工程結(jié)算金額2,399.12萬元，經(jīng)核實(shí)多計(jì)工程結(jié)算金額55.91萬元，主要原因?yàn)槲窗凑請D紙?jiān)O(shè)計(jì)施工、工程量計(jì)算有誤、多計(jì)完成工程量、高套定額等。
?。ǘ┦┕けO(jiān)理單位履行職責(zé)不到位
該項(xiàng)目施工日志、監(jiān)理日志、竣工資料施工內(nèi)容互相不一致。如2021年12月4日至12月14日施工日志施工內(nèi)容為縣里環(huán)保衛(wèi)生檢查，清掃路面；同期監(jiān)理日志施工內(nèi)容為人行道彩磚鋪裝、砼墊層澆筑。同期竣工資料工程報(bào)驗(yàn)單、施工放樣報(bào)驗(yàn)單、標(biāo)高測量記錄、分部質(zhì)量檢驗(yàn)評定表、成口檢驗(yàn)記錄等資料施工內(nèi)容為邊溝蓋板、涵洞基坑開挖等。
?。ㄈ?yīng)繳未繳納農(nóng)民工工資保障金47.15萬元
該項(xiàng)目合同金額2,357.48萬元，2022年7月驗(yàn)收合格，截止審計(jì)日未按規(guī)定繳納農(nóng)民工工資保障金47.15萬元。
?。ㄋ模?yīng)繳未繳納履約保證金235.75萬元
該項(xiàng)目合同金額2,357.48萬元，2022年7月驗(yàn)收合格，截止審計(jì)日未按規(guī)定繳納履約保證金235.75萬元。
?。ㄎ澹╉?xiàng)目經(jīng)理違規(guī)執(zhí)業(yè)
該項(xiàng)目合同金額2,357.48萬元，2021年6月10日開工，2022年6月25日竣工，由河南天馬建設(shè)工程有限公司中標(biāo)，項(xiàng)目經(jīng)理張帥，同時(shí)任洛寧縣溫莊樞紐互通連接工程項(xiàng)目經(jīng)理，2022年4月25日開工，2023年6月9日竣工。
?。┮芽⒐を?yàn)收項(xiàng)目未按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算
該項(xiàng)目于2022年7月驗(yàn)收合格并交付使用，截止審計(jì)日未按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算。
四、審計(jì)處理意見
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。