2024年第8號
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，經(jīng)洛寧縣審計委員會批準，洛寧縣審計局自2024年6月11日至2024年8月28日，對洛寧縣景陽鎮(zhèn)人民政府2023年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進行了審計。審計結(jié)果如下：
一、基本情況
（一）單位基本情況
景陽鎮(zhèn)位于洛寧縣城西南十公里處，轄19個行政村，52個自然村，220個村民小組，總?cè)丝?/span>5021戶22316人。全鎮(zhèn)區(qū)域面積79平方公里，耕地面積3.3萬畝。
景陽鎮(zhèn)黨委政府共有行政編制25名、全供事業(yè)編60名，領(lǐng)導班子職數(shù)11人。在崗行政編制22人、全供事業(yè)編49人。下設(shè)辦公室10個，分別為黨政綜合辦公室、黨建工作辦公室、經(jīng)濟發(fā)展辦公室、鄉(xiāng)村建設(shè)辦公室、公共服務(wù)辦公室、平安建設(shè)辦公室、綜合行政執(zhí)法大隊、行政審批服務(wù)中心、村鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)辦公室、產(chǎn)業(yè)發(fā)展服務(wù)中心。
（二）預(yù)算執(zhí)行情況
2023年,洛寧縣財政局寧財〔2023〕27號文批復(fù)年初預(yù)算支出3142.22萬元，其中基本支出664.21萬元，項目支出2478.01萬元。
預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)中2023年初預(yù)算生效指標1001.49萬元，已批復(fù)申請支付929.76萬元，執(zhí)行率92.84%；其中基本支出生效指標620.08萬元，已批復(fù)申請支付560.68萬元；項目支出生效指標381.41萬元，已批復(fù)申請支付369.08萬元。
2023年度科目調(diào)劑生效指標1823.41萬元，已批復(fù)申請支付532.93萬元，執(zhí)行率29.23%；2023年本級追加生效指標432.26萬元，已批復(fù)申請支付353.62萬元，執(zhí)行率81.81%；2023年上級追加生效指標463.84萬元，已批復(fù)申請支付314.53萬元，執(zhí)行率67.81%。
（三）財政財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況
2023年年初累計盈余589.59萬元。2023年收入總計2203.63萬元，其中:財政撥款收入1916.42萬元,非同級財政撥款256.01萬元，其他收入31.2萬元。支出總計2178.34萬元，其中業(yè)務(wù)活動費用2160.02萬元，包括工資福利費用612.37萬元，商品服務(wù)費用711.88萬元，對個人和家庭的費用491.35萬元，固定資產(chǎn)折舊費14.78萬元，撥出經(jīng)費329.65萬元；其他費用18.32萬元。2023年以前年度損益調(diào)整85.51萬元。截至2023年底累計盈余529.36萬元。
截至2023年底資產(chǎn)負債情況：截至2023年12月31日資產(chǎn)總計839.94萬元，其中：銀行存款99.39萬元，財政應(yīng)返還額度55.46萬元，其他應(yīng)收款凈額566.62萬元，固定資產(chǎn)凈值118.46萬元。負債合計310.58萬元，其中：其他應(yīng)付款310.58萬元。凈資產(chǎn)529.36萬元，其中累計盈余529.36萬元。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，洛寧縣景陽鎮(zhèn)人民政府提供的會計資料和其他資料，基本真實地反映了審計年度的財政財務(wù)收支情況，會計處理基本符合相關(guān)的會計準則和會計制度。但在預(yù)算管理和執(zhí)行財經(jīng)紀律等方面還存在一些問題，應(yīng)予以糾正和改進。本次審計總金額2178.34萬元，查出違法違規(guī)資金60.24萬元，管理不規(guī)范資金258.9萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見
（一）預(yù)算執(zhí)行方面
1.以撥代支733518.36元。
景陽鎮(zhèn)政府2023年在業(yè)務(wù)活動費用中撥付南洞村路燈工程項目、各村改廁資金及黨群服務(wù)中心建設(shè)等資金733518.36元，均以各村委的收據(jù)為依據(jù)列支費用支出，無實際支出票據(jù)。
2.滯留光伏收益資金262200元。
2023年景陽鎮(zhèn)5個村收到鎮(zhèn)政府撥付的2022年光伏收益資金625000，每村125000元，按照2022年度縣級扶貧項目經(jīng)營性資產(chǎn)收益分配規(guī)定，收益的80%應(yīng)用于脫貧戶、防返貧檢測對象公益崗位、產(chǎn)業(yè)發(fā)展獎補，勞務(wù)、兜底戶分紅，5個村應(yīng)分紅500000元。截至2023年底，5個村共計分配237880元，剩余262200元應(yīng)分配未分配。其中南洞村已分配37500元，應(yīng)分配未分配62500元；孫洞村已分配39980元，應(yīng)分配未分配60020元；郭莊村已分配85400元，應(yīng)分配未分配14600元；北村村已分配37500元，應(yīng)分配未分配62500元，良泉溝村已分配37500元，應(yīng)分配未分配62500元。
3.未及時兌付地租55022.25元。
景陽鎮(zhèn)政府2023年1月在業(yè)務(wù)活動費中列支南洞村2022年地租55022.25元，撥入洛寧縣景陽鎮(zhèn)南洞村民委員會，經(jīng)延伸調(diào)查，目前仍在南洞村賬面。
4.挪用專項資金5911.83元。
景陽鎮(zhèn)政府2023使用集中特困人員護理費、敬老院工作人員工資及提標工資、敬老院工作人員工資及運行經(jīng)費支付疫情期間購買防疫物資費用5911.83元。
（二）財政財務(wù)收支方面
1.未按規(guī)定取得原始憑證322146元。
（1）2023年鎮(zhèn)政府賬面列支2022年村辦公經(jīng)費、2022年第四季度、離職支書及歷任村干部補助、2023年政府會議學習問答，十四屆輔導款雜志款等費用300960元，未附各村費用明細清單、個人明細清單及購買資料清單，列支材料印刷費、辦公耗材費等16386元，所附清單為一筆寫成。
（2）2023年鎮(zhèn)政府賬面列支鎮(zhèn)區(qū)維修路燈所需材料費用4800元，無具體使用時間、地點。
2.支出證據(jù)不足67400元。
（1）鎮(zhèn)政府2023年9月22號憑證付洛陽惠峰建筑工程有限公司蒸肉爭霸賽孫洞賽區(qū)平整停車場項目款61400元，無竣工驗收圖片，驗收單無日期，施工情況不明，支出真實性不足。
（2）鎮(zhèn)政府2023年1月74號憑證付洛寧縣鵬達新能源科技有限公司景陽鎮(zhèn)公路沿線廣告牌噴漆費用6000元，施工企業(yè)營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍與勞務(wù)費事項不相符，支出真實性不足。
3.虛列支出103000元。
2023年9月，在業(yè)務(wù)活動費中列支景陽鎮(zhèn)“非遺代代傳”洛寧蒸肉爭霸賽工作經(jīng)費103000元，撥入洛寧縣景陽鎮(zhèn)南洞村民委員會，經(jīng)延伸調(diào)查，目前仍在南洞村賬面未支出。
4.差旅費報銷不規(guī)范23260元。
2023年景陽鎮(zhèn)政府賬面列支的4筆差旅費23260元，差旅費報銷單無會計、審核人員簽字，出差審批單無審批人簽字，住宿發(fā)票未注明住宿單價和天數(shù)，北京信訪值班未寫明值班期間。
5.未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算40654.41元。
2023年景陽鎮(zhèn)列文印費、差旅費、培訓費、購買蒸肉爭霸賽各類用品等支出19筆40654.41萬元，直接將款項轉(zhuǎn)入單位職工賬戶，未使用公務(wù)卡結(jié)算。
6.擴大開支范圍40000元。
（1）鎮(zhèn)政府2023年賬面列支景陽鎮(zhèn)司陽村石料廠圍墻拆移工程費用20000元，超出鎮(zhèn)政府支出范圍。
（2）鎮(zhèn)政府2023年賬面列支非本鎮(zhèn)預(yù)算單位—景陽鎮(zhèn)派出所更新外觀及改造工程款20000元。
7.公務(wù)用車管理不規(guī)范。
洛寧縣景陽鎮(zhèn)人民政府2023年度在燃油費科目列支加油卡充值35600元，未附加油車輛、加油金額、加油車輛公里數(shù)、IC對賬單等明細清單。
（三）國有資產(chǎn)管理方面
1.未經(jīng)批準隨意處置固定資產(chǎn)989003元。
景陽鎮(zhèn)2023年12月固定資產(chǎn)賬面無依據(jù)調(diào)減989003元。經(jīng)調(diào)查，調(diào)減的固定資產(chǎn)為景陽鎮(zhèn)房屋資產(chǎn)，已于2021年拆除，未履行固定資產(chǎn)報廢程序。
2.購入固定資產(chǎn)未進行網(wǎng)上商城采購，涉及資金31620元。
景陽鎮(zhèn)2023年購入電腦桌、椅子、茶幾、沙發(fā)、文件柜等政府集中采購目錄內(nèi)固定資產(chǎn)共計31620元，未在網(wǎng)上商城購買。
3.購入固定資產(chǎn)未經(jīng)國資部門審批，涉及資金2999元。
景陽鎮(zhèn)2023年購入2999元掃描儀一臺，未經(jīng)國資部門審批。
4.固定資產(chǎn)臺賬登記不完整。
根據(jù)資產(chǎn)信息卡片查詢數(shù)據(jù)反映，固定資產(chǎn)中111項目前管理部門和管理人均為臨時管理部門和臨時管理人，資產(chǎn)具體情況不明，極易造成國有資產(chǎn)流失的風險，資產(chǎn)原值共計1026494.65元，凈值670421.98元。
（四）項目建設(shè)管理方面
工程項目管理不規(guī)范，涉及資金479056.7元。
（1）項目驗收不規(guī)范。2023年鎮(zhèn)政府賬面列支南洞村2022年改廁費用51500元，無驗收資料；列支景陽鎮(zhèn)鄉(xiāng)賢返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)園項目費用130840元、墻體彩繪及墻體改造工程費用192260.2元，均無驗收日期，以上三項共計374600.2元。
（2）項目資料簽名不一致。2023年鎮(zhèn)政府賬面列支道路兩側(cè)墻體改造工程款、環(huán)境衛(wèi)生整治費104456.5元，合同與驗收單同一人簽名不一致。
（五）其他關(guān)注事項
1.景陽鎮(zhèn)政府2019年與洛寧縣城市建設(shè)投資集團有限公司簽訂委托投資理財協(xié)議，將474.3萬元國家易地扶貧搬遷貧困戶宅基地復(fù)墾交易所得資金交由洛寧縣城市建設(shè)投資集團有限公司進行理財管理，委托期限為三年，每年按照3%結(jié)算理財收益。該協(xié)議于2022年8月5日到期，截至2024年8月5日底，景陽鎮(zhèn)未續(xù)簽協(xié)議，且未收取任何收益，該筆款項仍在其他應(yīng)收款科目掛賬未收回。按照每年3%收益計算，2019年至2024年共計5年，景陽鎮(zhèn)應(yīng)收取投資收益711450元。
2.自2021年10月30日起，景陽鎮(zhèn)政府與洛寧縣福寧頤養(yǎng)院簽訂委托照護托養(yǎng)服務(wù)協(xié)議，將所轄敬老院7名五保人員轉(zhuǎn)到頤養(yǎng)院居住并全權(quán)委托其照護，按照每人每月生活費480元，護理費80元，零花錢50元的標準撥付費用，另3名護工工資5100元，全年取暖費用10000元。截至2024年7月，景陽鎮(zhèn)敬老院共11人轉(zhuǎn)至頤養(yǎng)院。敬老院僅留存門衛(wèi)一人，月工資1700元，由景陽鎮(zhèn)政府支付工資。2021年11月-2023年12月民政局共計撥入景陽鎮(zhèn)生活費及護理費等資金418739元；2021年11月-2023年12月累計轉(zhuǎn)入福寧頤養(yǎng)院生活費295085.79元，門衛(wèi)工資34000元。
四、審計處理意見
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告。