2024年第7號
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條、第二十九條的規(guī)定，洛寧縣審計局派出審計組，自2024年5月13日至2024年7月26日，對洛寧縣財政局（以下簡稱縣財政局）2023年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進行了審計。審計結(jié)果如下：
一、基本情況
2023年，一般公共預(yù)算收入總計50.78億元，其中一般公共預(yù)算本級收入16.05億元，上級補助收入21.93億元，上年結(jié)余收入8.3億元，調(diào)入資金1.04億元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入2.81億元，動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.65億元；支出總計50.78億元，其中一般公共預(yù)算本級支出35.75億元，上解上級支出2.65億元，調(diào)出資金1.04億元，債務(wù)還本支出2.15億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.6億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出8.59億元。
一般公共預(yù)算收入中，增值稅、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入（款）、耕地占用稅（款）、資源稅居前五位，共占比55.64%。一般公共預(yù)算支出中，農(nóng)林水、教育、城鄉(xiāng)社區(qū)、一般公共服務(wù)、社會保障和就業(yè)居前五位，共占比70.8%。
2023年，政府性基金收入總計28.97億元，其中政府性基金預(yù)算本級收入3.41億元，上級補助收入0.38億元，上年結(jié)余收入5.95億元，調(diào)入資金1.04億元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入18.19億元；支出總計28.97億元，其中政府性基金預(yù)算本級支出22.96億元，上解上級支出0.02億元，債務(wù)還本支出0.18億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出5.81億元。
2023年，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總計10440萬元，其中國有資本經(jīng)營預(yù)算本級收入10400萬元，上級補助收入20萬元，上年結(jié)余收入20萬元；支出總計10440萬元，其中調(diào)出資金10420萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出20萬元。
2023年，社會保險基金收入總計16.8億元，其中社會保險基金本級收入10.96億元，上年結(jié)轉(zhuǎn)5.84億元；支出總計10.68億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出6.12億元。
二、審計評價意見
2023年度，縣財政部門在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督指導(dǎo)下，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，全面落實“六穩(wěn)六?！比蝿?wù)，著力改善民生；優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，深化財稅體制改革，積極實施提質(zhì)增效、可持續(xù)的財政政策，促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。從審計情況看，全縣經(jīng)濟社會發(fā)展保持平穩(wěn)態(tài)勢，縣級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
——積極財政政策有效實施。2023年全縣一般公共財政預(yù)算收入累計完成16.05億元，同比增長8.68％，其中稅收占比57.8%。全縣一般公共預(yù)算支出35.75億元，同比增長9.36%。確保了全縣的重點支出落到實處。
——基本民生支出得到保障。在財政收支矛盾十分尖銳的情況下，2023年洛寧縣“三?！鳖A(yù)算16.6億元，實際支出17.05億元，全縣切實兜牢“三?！钡拙€，“三?！笨傮w上落實到位。全年民生支出27.01億元，占一般公共預(yù)算支出的比重為75.57％。其中教育支出6.99億元、衛(wèi)生健康支出1.75億元、社會保障和就業(yè)支出3.05億元、農(nóng)林水支出7.02億元，有效保障了社會經(jīng)濟的平穩(wěn)發(fā)展。
——財政管理改革持續(xù)深化。有序推動預(yù)算管理一體化系統(tǒng)上線運行，動態(tài)完善預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系；強化預(yù)算績效管理約束，將財政監(jiān)督滲透到預(yù)算管理的事前、事中、事后各個環(huán)節(jié)；強化國有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位、國有企業(yè)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范國有資產(chǎn)處置程序；嚴(yán)格落實預(yù)決算公開各項要求，各部門按規(guī)定在政府門戶網(wǎng)站進行了部門預(yù)算公開。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見
（一）財政管理方面
1.積極財政政策實施情況
（1）促制造業(yè)轉(zhuǎn)型政策執(zhí)行不到位。
①“成長激勵”和“人才激勵”資金38.3萬元未兌付。
《洛陽市工業(yè)和信息化局 洛陽市財政局 關(guān)于兌付高成長性提質(zhì)倍增試點企業(yè)2021年度獎補資金的通知》（洛工信〔2022〕130號）要求兌付洛寧三環(huán)華蘭木業(yè)有限公司“成長激勵”政策資金38萬元，兌付“人才激勵”政策資金0.3萬元，但截至2023年12月底38.3萬元均未支付，2024年未再安排，“成長激勵”和“人才激勵”政策執(zhí)行不到位，未達到激勵企業(yè)發(fā)展提質(zhì)增效的目的。
②“小升規(guī)”獎勵資金45萬元未兌付。
《中共洛寧縣委辦公室 洛寧縣人民政府辦公室 關(guān)于營造更好發(fā)展環(huán)境支持民營企業(yè)改革發(fā)展的實施意見》（寧辦文〔2021〕9號）要求支持企業(yè)“小升規(guī)”，對首次納入規(guī)模以上統(tǒng)計的民營企業(yè)縣財政給予3萬元獎勵（每年1萬元，連續(xù)三年），縣財政局對2021年入規(guī)的洛陽千翼食品有限公司等16家企業(yè)每家2萬元，對2022年度入規(guī)的河南熊耳山生態(tài)恢復(fù)綜合治理有限公司等13家企業(yè)，每家1萬元共計45萬元，但截至2023年12月底45萬元均未支付，2024年未再安排，支持企業(yè)“小升規(guī)”政策執(zhí)行不到位，未達到支持民營企業(yè)快速健康發(fā)展的目的。
（2）滯留企業(yè)創(chuàng)新引導(dǎo)專項資金30萬元。
《河南省財政廳 河南省科學(xué)技術(shù)廳關(guān)于下達2023年第三批省企業(yè)創(chuàng)新引導(dǎo)專項資金的通知》（〔2023〕48號）文件要求兌付洛寧縣科技和工業(yè)信息化局省級創(chuàng)新引導(dǎo)專項資金30萬元，該筆資金于2023年11月下達，截至2023年12月底30萬元未支付，結(jié)轉(zhuǎn)下年后該項資金又被凍結(jié)。
2.預(yù)算編制、批復(fù)、調(diào)整情況
（1）年初預(yù)算編制不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行中本級追加、調(diào)劑占比較大。
①2023年年初預(yù)算安排一般公共預(yù)算支出366409萬元，以本級追加和調(diào)劑方式安排支出124494.95萬元，占年初預(yù)算的34%。預(yù)算執(zhí)行中本級追加、調(diào)劑占比較大。
②2023年政府性基金支出預(yù)算為123445萬元。以本級追加和調(diào)劑方式安排支出45591.77萬元，占年初預(yù)算的37%。預(yù)算執(zhí)行中本級追加、調(diào)劑占比較大。
③2023年12月，縣財政局根據(jù)各部門、各單位等申請，仍辦理調(diào)劑、追加90家預(yù)算單位270個項目支付金額9368.89萬元，其中一般公共預(yù)算支出3389.73萬元，政府性基金支出5979.16萬元（主要是專項債券還本付息5975.68萬元）。
（2）預(yù)算支出編制不細化。
2023年度，仍安排虛擬預(yù)算單位“預(yù)算專項”年初預(yù)算89735萬元未細化到單位和具體項目，在預(yù)算執(zhí)行中通過科目調(diào)劑、追加等形式進行二次分配，其中一般公共預(yù)算支出68289萬元、政府性基金支出21446萬元。
（3）年初預(yù)算安排不科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行率低，結(jié)余資金大。
2023年初預(yù)算項目支出中有783個項目支付率低于30%，預(yù)算金額5980.28萬元，實際支出459.67萬元，結(jié)余資金5520.61萬元，占預(yù)算金額92.31%。其中，零支付項目532個預(yù)算金額3002.27萬元。如：優(yōu)待撫恤縣級補助資金183.55萬元、教育獎勵專項資金100萬元、老區(qū)建設(shè)特需經(jīng)費30萬元等。
（4）應(yīng)編未編政府采購預(yù)算622.91萬元。
2023年度，5個預(yù)算單位當(dāng)年支出未編政府采購預(yù)算，涉及6個預(yù)算項目共計622.91萬元。具體為：
①洛寧縣林業(yè)局于2023年6月29日支出151.42萬元用于秦嶺東段水源涵養(yǎng)與生物多樣性保護恢復(fù)項目（洛財建〔2022〕0010號 上級當(dāng)年下達）預(yù)算項目。
②洛寧縣馬店鎮(zhèn)人民政府于2023年9月8日支出44.12萬元用于馬店鎮(zhèn)張村村扶持發(fā)展村集體經(jīng)濟（寧財〔2022〕88號 上級當(dāng)年下達）預(yù)算項目。
③洛寧縣農(nóng)村公路所于2023年11月6日支出185.12萬元用于2022年第二批農(nóng)村公路建設(shè)省級補助資金（豫財建〔2022〕0204號 上級當(dāng)年下達），于2023年9月27日支出95.73萬元、11月27日支出36.76萬元用于洛寧縣上戈鎮(zhèn)花樹溝、下峪鎮(zhèn)麻院橋、底張鄉(xiāng)通天溝、下峪鎮(zhèn)南溝橋危橋改造工程預(yù)算項目。
④洛寧縣水利局于2023年9月21日支出48.39萬元用于洛寧縣2023淤地治理除險加固預(yù)算項目（豫財農(nóng)水〔2022〕81號）。
⑤洛寧縣文化廣電和旅游局于2023年9月14日支出61.37萬元用于支出2022年省級傳統(tǒng)村落（喬家大院）保護發(fā)展資金（豫財文〔2022〕0071號 上級當(dāng)年下達）預(yù)算項目。
3.財政運行方面存在的問題
（1）國庫庫款保障水平系數(shù)持續(xù)較低。
2023年洛寧縣國庫庫款保障水平系數(shù)總體偏低，有9個月低于0.3，處于偏低水平，其中，2023年12月底庫款余額1770.97萬元，保障系數(shù)僅為0.03，遠低于0.1的庫款保障警戒線。
（2）上級財政下達的轉(zhuǎn)移支付安排不及時，涉及資金9713.91萬元。
2023年，縣財政局收到上級下達的指標(biāo)中分解下達超過30天的項目有56個，涉及資金9713.91萬元。其中，超過30天至60天的項目31個972.06萬元；超過60天至100天的有12項8317.7萬元,超過100天以上的項目13個424.15萬元。如：縣財政局2023年3月23日接收到上級下達的專項轉(zhuǎn)移支付資金“遙感地面調(diào)查網(wǎng)點縣監(jiān)測統(tǒng)計調(diào)查”、“支持奶牛業(yè)發(fā)展”、“耕地地力及土壤墑情監(jiān)測”（豫財農(nóng)水〔2023〕11號）文件，下達到預(yù)算單位時間為2023年10月13日，歷時204天；縣財政局2023年4月10日接收到專項轉(zhuǎn)移支付資金“洛寧縣2023年農(nóng)村飲水維修項目（省級）”（豫財農(nóng)水〔2023〕16號），下達到預(yù)算單位時間為2023年10月26日，歷時199天；縣財政局2023年5月25日接收到專項轉(zhuǎn)移支付資金“2022年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田市級配套資金”（洛財農(nóng)〔2023〕24號），下達到預(yù)算單位時間為2023年10月13日，歷時141天。
（3）部分上級專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算執(zhí)行率較低。
截至2023年11月底，上級專項轉(zhuǎn)移支付資金安排的項目中,支付進度低于30%的項目109項，預(yù)算金額14693.03萬元，當(dāng)年實際支付金額141.13萬元。其中，支付進度為0的項目106項，預(yù)算金額9429.13萬元未執(zhí)行。如：
①2023年3月2日下達洛寧縣水利局豫財環(huán)資〔2022〕128號“洛寧縣小流域水土流失綜合治理工程”5257萬元，截至12月底因項目進展慢導(dǎo)致僅支付139.5萬元，支付率僅3%；
②2023年10月31日下達洛寧縣環(huán)境保護局豫財環(huán)資〔2023〕53號“2023年中央水污染防治資金（第二批）”500萬元，截至12月底因項目實施晚導(dǎo)致資金未撥付；
③2023年9月11日下達洛寧縣水利局豫財建〔2023〕104號“2023年水安全保障工程專項（大中型病險水庫除險加固方向等）第二批中央基建投資預(yù)算”資金480萬元，截至12月底因項目施工單位報賬慢導(dǎo)致資金未撥付；
④2023年11月24日下達洛寧縣公路局豫財建〔2023〕82號“2023年干線公路災(zāi)害防治資金、危橋改造、安全提升工程”1905萬元，截至12月底項目已完工60%但因財政資金緊張暫未支付到位。
（4）中央直達資金下達不及時，涉及資金10366.87萬元。
2023年，洛寧縣財政局收到上級下達的中央直達資金分解下達超過30天的項目有30個，涉及資金10366.87萬元。如，縣財政2023年5月15日接收到上級下達的中央直達資金“省級水利災(zāi)后恢復(fù)重建資金”（豫財農(nóng)水〔2023〕39號）文件，下達至預(yù)算單位時間為2023年7月10日，歷時56天;縣財政2022年11月24日接收到中央直達資金統(tǒng)籌安排至“醫(yī)療保障經(jīng)費”（豫財社〔2023〕39號）文件，下達至預(yù)算單位時間為2023年1月18日，歷時55天。
（5）中央直達資金執(zhí)行率低。
截至2023年11月底，洛寧縣財政局直達資金項目（包含中央?yún)⒄罩边_資金）支付進度為30%以下的項目48項，生效金額9612.64萬元，已申請支付197.1萬元。含支付進度為0的項目44項，生效金額8288.94萬元，均未執(zhí)行。如：
①2023年2月20日下達的洛寧縣公路局豫財建〔2023〕006號文件“2023年普通國道項目”1523萬元，截至2023年12月底項目完工85%但因財政資金困難暫未支付；
②2023年3月1日下達的洛寧縣公路局豫財建〔2023〕13號文件“2023年干線公路建設(shè)養(yǎng)護省補助資金”397萬元，截至2023年12月底項目已完工但因財政資金困難暫未支付；
③2023年11月3日下達的洛寧縣公路局豫財建〔2023〕116號文件“2023年干線公路建設(shè)養(yǎng)護省補助資金”636萬元，截至2023年12月底，已完工項目因財政資金困難暫未支付、其他項目因項目實施晚還未開工導(dǎo)致資金無法支付；
④2023年8月3日下達的洛寧縣教育體育局豫財教〔2023〕96號文件“2023年城鄉(xiāng)義務(wù)教育經(jīng)費保障機制補助資金（校舍維修）”235萬元，截至2023年12月底，項目已完工未驗收（合同要求竣工驗收后付合同價80%）導(dǎo)致暫未支付；
⑤2023年2月24日下達的洛寧縣住房保障和房產(chǎn)服務(wù)中心豫財綜〔2023〕3號文件“2023年中央財政城鎮(zhèn)保障性安居（租賃住房保障）工程補助資金”資金1071萬元、豫財綜〔2023〕37號文件“2023年省級財政城鎮(zhèn)保障性安居工程（租賃住房保障）”993萬元、豫財綜〔2023〕24號文件“2023年省級財政城鎮(zhèn)保障性安居工程專項資金（租賃住房保障）”386.3萬元，共計上級資金2450.3萬元，截至2023年底未支付。經(jīng)延伸調(diào)查，截至2023年底，上述資金共計實施項目20個。其中，13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)改造項目已完工具備支付條件但仍未支付，涉及資金445.2萬元；由于項目前期準(zhǔn)備不足，新建的1個項目已停工導(dǎo)致資金無法支出，涉及資金188萬元。
（二）財政收支真實性和完整性情況
1.預(yù)算收入方面存在的問題
（1）應(yīng)繳未繳預(yù)算收入8768.08萬元。
洛寧縣非稅收入專戶反映2023年底應(yīng)入庫未入庫非稅收入8768.08萬元。其中①行政事業(yè)性收費單位26個，年底累計結(jié)余收費收入6939.87萬元；②罰沒收入單位21個，年底累計結(jié)余罰沒收入1019.16萬元；③其他應(yīng)付款戶，年底累計結(jié)余418.64萬元；④國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入年底累計結(jié)余236.18萬元；⑤其他收入戶，年底累計結(jié)余154.23萬元。
截至2024年4月,上述款項已全部繳入國庫。
（2）未按規(guī)定的預(yù)算收入科目記賬8.7萬元。
洛寧縣非稅收入專戶反映：將2023年10月30日洛寧中邦置業(yè)有限公司交來的上品二期辦大證費用（行政事業(yè)性收費）8.7萬元計入非稅收入-其他收入科目。
審計指出問題后，已按規(guī)定的預(yù)算收入科目進行調(diào)整。
2.國庫集中支付管理方面存在的問題
（1）部分預(yù)算單位非稅收入未納入財政管理27.96萬元。
經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)，水利局等5家預(yù)算單位將收取的房租等國有資產(chǎn)有償使用收入直接繳入本單位銀行存款賬戶和財政代管資金待列支事項，未繳財稅服務(wù)中心實行“收支兩條線”管理，涉及資金27.96萬元。
（2）待列支事項過大1481.79萬元。
洛寧縣國庫支付中心提供的2023年度單位對賬單反映：待列支事項2023年年底余額為1481.79萬元。經(jīng)核實，造成待列支事項結(jié)余過大的原因主要是代理銀行收入單、退款單送達國庫支付中心不及時以及銀行內(nèi)部系統(tǒng)問題使得大量轉(zhuǎn)賬、存現(xiàn)、退款未能在備注摘要欄注明資金性質(zhì)、單位名稱等，導(dǎo)致存款掛賬。
3.其他財政收支方面存在的問題
（1）預(yù)備費動用不當(dāng)。
2023年，縣本級年初預(yù)算安排的預(yù)備費8000萬元，實際將部分預(yù)備費7743.92萬元調(diào)劑用于辦公經(jīng)費、設(shè)備購置、委托業(yè)務(wù)費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，如撥洛寧縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局農(nóng)村衛(wèi)生公司運營保潔服務(wù)費960.07萬元等。
（2）漏記財政轉(zhuǎn)移支付收支328.31萬元。
2023年12月27日洛寧縣財政局收到《洛陽市財政局關(guān)于撥付糧食風(fēng)險基金的通知》（洛財貿(mào)[2023]22號）文件，本次撥付328.31萬元用于消化政策性糧食財務(wù)掛賬余額，此款項通過市農(nóng)發(fā)行開設(shè)的糧食風(fēng)險基金專戶撥付給縣農(nóng)發(fā)行開設(shè)的糧食風(fēng)險基金專戶，但洛寧縣財政局于2023年12月28日收到該筆款項，并于12月29日支付給洛寧縣糧食和物資儲備保障中心，此款項收支并未在糧食風(fēng)險基金賬面上予以反映，導(dǎo)致賬務(wù)反映不完整。
審計期間，該筆憑證已于2024年進行補記。
（3）政府采購項目合同未及時備案。
抽查縣財政局提供的2023年政府采購基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和合同備案審批數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，洛寧縣公路局有3個項目在簽訂合同后7個工作日內(nèi)未及時向政府采購部門備案審批，金額共573.87萬元。如：S315鄭盧線洛寧境小石橋橋梁改造工程合同簽訂日期為2023年1月18日，向政府采購部門備案時間為2023年5月17日。
（三）預(yù)算績效管理推進情況及財政專項資金收支績效情況
1.未按要求編報績效目標(biāo)。
經(jīng)抽查2023年度本級部門預(yù)算項目，發(fā)現(xiàn)18個項目績效目標(biāo)未設(shè)置成本指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)，涉及金額4425.78萬元。如：2023年鞏固脫貧攻堅成果駐村干部生活補貼項目資金500萬元，各項指標(biāo)內(nèi)容為空；農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃項目資金230萬元，各項指標(biāo)內(nèi)容為空。
2.未按要求開展績效監(jiān)控結(jié)果抽查工作。
經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)，縣財政局績效監(jiān)控抽查工作程序簡單，對抽查的8個重點項目績效監(jiān)控結(jié)果，僅以抽查項目資金支付數(shù)據(jù)為支撐，無現(xiàn)場調(diào)查、項目主管部門和施工單位工作匯報等環(huán)節(jié)，涉及金額共2427.95萬元。如2023年公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房項目建設(shè)和各個運轉(zhuǎn)項目建設(shè)資金項目，主管部門為洛寧縣公安局，報告內(nèi)容僅體現(xiàn)資金支付情況，無實地查看、工作匯報等其他相關(guān)佐證材料。
3.預(yù)算績效自評結(jié)果不準(zhǔn)確，涉及資金1086.09萬元。
抽查發(fā)現(xiàn)部分預(yù)算單位績效自評報告存在與實際情況不一致、計算錯誤等現(xiàn)象，預(yù)算績效自評工作流于形式。如：
①洛寧縣底張鄉(xiāng)人民政府57個預(yù)算項目中有31個項目預(yù)算執(zhí)行率為0，但支出項目績效評價報告中產(chǎn)出、效益、滿意度指標(biāo)得分仍為滿分，項目自評為優(yōu)，未評定為績效目標(biāo)偏差較大項目，涉及資金1014.96萬元。
②洛寧縣澗口鄉(xiāng)人民政府47個預(yù)算項目中有9個項目績效評價報告自評得分計算錯誤，實際得分為73.5分，屬于偏差較大項目，未在報告中體現(xiàn)，涉及資金71.13萬元。
（四）以往審計問題整改方面
2022年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政資金收支情況審計發(fā)現(xiàn)問題的整改完成情況。共查出問題18個，涉及資金183175.24萬元。截至目前已完成整改17個，促進增收節(jié)支和挽回損失11.29萬元，促進資金撥付到位100萬元。其中部分上級專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算執(zhí)行率較低問題，財政局已積極協(xié)調(diào)項目單位對當(dāng)前進展滯后的項目，制定有效措施，督促預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算安排和項目實施進度等情況，認真編制分月用款計劃，正在持續(xù)整改中。
四、審計處理意見
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告。