2024年第6號
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，經(jīng)洛寧縣審計委員會批準(zhǔn)，洛寧縣審計局自2024年6月12日至2024年7月19日，對洛寧縣司法局2023年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果如下：
一、基本情況
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洛寧縣司法局單位性質(zhì)為行政機(jī)關(guān)，屬縣政府工作部門，機(jī)構(gòu)規(guī)格為正科級。內(nèi)設(shè)8個股室，分別為：辦公室、普法與依法治理股、行政執(zhí)法監(jiān)督與復(fù)議應(yīng)訴股、法制審核股、基層工作指導(dǎo)股、公共法律服務(wù)管理股、社區(qū)矯正管理股、縣委全面依法治縣辦秘書股，下設(shè)18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)司法所，下屬兩個事業(yè)單位，為洛寧縣法律援助中心、洛寧縣公證處（目前合并為公共法律服務(wù)中心）。
洛寧縣司法局核定行政編制42人，其中局機(jī)關(guān)行政編制17人，鄉(xiāng)鎮(zhèn)司法所編制25人，實有在編人員38人；下屬事業(yè)單位編制8人，實有在編人員7人。勞務(wù)派遣5人。
車輛情況：局機(jī)關(guān)車輛3臺（面包車1輛、轎車1輛、油電混合1輛），兩輪電動車20輛（局1輛、公共法律服務(wù)中心1輛、18鄉(xiāng)鎮(zhèn)各1輛），四輪電動車3輛（社區(qū)矯正1輛、長水鎮(zhèn)1輛、羅嶺講理駐村人員1輛）。
?。ǘ┎块T預(yù)算執(zhí)行情況
2023年,洛寧縣財政局寧財〔2023〕27號文批復(fù)年初預(yù)算支出755.96萬元，其中基本支出496.19萬元，項目支出259.77萬元。
預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)中2023年初預(yù)算生效指標(biāo)596.19萬元，已批復(fù)申請支付516.42萬元，執(zhí)行率86.62%；其中基本支出生效指標(biāo)496.19萬元，已批復(fù)申請支付447.05萬元；項目支出生效指標(biāo)100萬元，已批復(fù)申請支付69.37萬元。
2023年度科目調(diào)劑生效指標(biāo)59.1萬元，已批復(fù)申請支付43.13萬元，執(zhí)行率72.98%；2023年上級追加生效指標(biāo)270.77萬元，已批復(fù)申請支付64萬元，執(zhí)行率23.64%。
（三）財政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況
2023年年初累計盈余150.55萬元。2023年收入總計644.38萬元，其中:財政撥款收入623.55萬元(財政撥入資金808.89萬元，年底收回185.34萬元）,其他收入20.83萬元。支出總計611.54萬元，其中:工資福利費用426.37萬元，商品服務(wù)費用121.84萬元，對個人和家庭的費用36.03萬元，固定資產(chǎn)折舊費27.30萬元，截至2023年底累計盈余183.39萬元。
截至2023年底資產(chǎn)負(fù)債情況：截至2023年12月31日資產(chǎn)總計183.69萬元，其中：銀行存款6.37萬元，固定資產(chǎn)凈值177.32萬元。負(fù)債合計0.30萬元，其中：長期應(yīng)付款0.30萬元。凈資產(chǎn)183.39萬元，其中累計盈余183.39萬元。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，洛寧縣司法局提供的會計資料和其他資料，基本真實地反映了單位財政收支情況，財務(wù)報表基本反映了預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，縣司法局在重大經(jīng)濟(jì)決策制度執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行及財政收支管理，資產(chǎn)管理及部門內(nèi)部管理等方面仍存在問題，今后應(yīng)當(dāng)加以糾正和改進(jìn)。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見
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1.基本支出擠占項目支出297022.34元。
2023年度，在普法經(jīng)費、社區(qū)矯正工作經(jīng)費、法律援助、專職人民調(diào)解員經(jīng)費等專項經(jīng)費中列支駐村補(bǔ)助、防汛抗疫值班補(bǔ)助、文明獎、保潔工資、局機(jī)關(guān)辦公用品等非專項經(jīng)費支出297022.34元。
2.政府采購無預(yù)算支出460000元。
2023年司法局政府采購無預(yù)算，當(dāng)年實際支出司法局矯正中心建設(shè)政府采購項目460000元（第二次付款）。該項目經(jīng)過競爭性磋商于2022年5月實施，2022年7月25日完工，合同金額1099000元，追加資金54025元，已支付工程價款90%。
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1.未按規(guī)定將大額支出支付到收款人賬戶44302元。
2023年，在業(yè)務(wù)活動費支出中將辦公費、電話費等千元以上支出共計44302元，支付至單位工作人員個人賬戶以支付相應(yīng)的費用，未直接支付給實際收款人。
2.未按規(guī)定填制、取得原始憑證102140.92元。
①2023年度，在業(yè)務(wù)活動費用中列支黨報黨刊征訂費用、疫情值班補(bǔ)助、廣告制作等費用100990.92元，存在報刊征訂無正規(guī)發(fā)票、發(fā)放工資無銀行轉(zhuǎn)賬憑據(jù)，無依據(jù)支出、具體收款人不明確、經(jīng)手人簽字不規(guī)范等問題。
②2023年4月46號憑證，在業(yè)務(wù)活動費用中列支下峪司法所社區(qū)矯正辦公開支1150元，后附票據(jù)770元，多列支380元。
3.會計憑證裝訂混亂、記賬憑證缺失。
經(jīng)查詢縣司法局2023年度1-12月記賬憑證，發(fā)現(xiàn)所有記賬憑證裝訂順序錯亂，未按記賬憑證號碼順序裝訂，同時存在會計賬簿有登記但記賬憑證缺失的問題。其中：2023年2月缺少第30號、48號-55號記賬憑證9張，4月缺少第54號記賬憑證1張。
（三）“三公經(jīng)費”、差旅費管理方面
1.差旅費報銷憑據(jù)不合規(guī)43478元。
2023年度，差旅費報銷單中無部門負(fù)責(zé)人、審核、會計簽字，部門公務(wù)出行審批單日期涂改、無出差審批單、出差開會無會議通知等43478元。
2.公務(wù)接待費列支不合規(guī)2032元。
2023年度，列支公務(wù)接待費2032元，無公務(wù)接待審批單，五單不全。
?。ㄋ模﹪匈Y產(chǎn)管理方面
1.固定資產(chǎn)信息登記臺賬不完整。
截至2023年底，縣司法局資產(chǎn)信息臺賬登記固定資產(chǎn)3099187元，其中2179636元資產(chǎn)的存放地點、使用部門、使用人信息未登記。
2.固定資產(chǎn)購置管理不規(guī)范。
洛寧縣司法局2023年購入電視、中央空調(diào)76810元，未報國資部門審批且未實行網(wǎng)上商城購買。
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1.“三重一大”制度執(zhí)行不嚴(yán)格，會議記錄記載不完整。
2023年，經(jīng)查看縣司法局2023年會議記錄，發(fā)現(xiàn)部分費用支出565710元，會議記錄中領(lǐng)導(dǎo)表決過程不完整。
2.大額資金支出未經(jīng)集體研究決策。
經(jīng)抽查縣司法局2023年支出憑證及原始票據(jù)存在大額支出4筆113393元，未經(jīng)集體研究決策。
?。┎块T所屬單位的管理監(jiān)督情況。
未按規(guī)定公開法律援助補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。
縣司法局未向社會公開法律援助補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。2023年縣司法局共開展司法救助366件，其中刑事法律援助案件229件，民事/行政法律案件54件，值班律師法律幫助案件83件。一般情況下刑事救助案件偵查階段每件補(bǔ)貼800元、審查起訴階段每件1200元，民事救助補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)每件1200元。
四、審計處理意見
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告。