2024年第5號
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，經(jīng)洛寧縣審計委員會批準，洛寧縣審計局自2024年6月6日至2024年7月16日，對洛寧縣融媒體中心2023年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進行了審計。審計結(jié)果如下：
一、基本情況
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洛寧縣融媒體中心于2019年9月掛牌成立，為縣委直屬正科級公益一類事業(yè)單位，由原文廣新局下屬的廣播電視總臺、電臺、電視臺和縣新聞中心合并改制而來，歸口縣委宣傳部領(lǐng)導(dǎo)。設(shè)主任、總編輯、副主任、副總編輯各1名，編辦核定事業(yè)編制86名，現(xiàn)有在編職工109名，其中財政全供41人，差供人員68人。另有勞務(wù)派遣人員15名，臨時聘用人員7人，見習(xí)生3人。
洛寧縣融媒體中心下設(shè)9個科室，分別是：辦公室、總編室、指揮調(diào)度中心、新聞采訪中心、編輯制作中心、新媒體中心、宣傳推廣中心、業(yè)務(wù)運營中心、技術(shù)保障中心。播出平臺有：新聞綜合頻道、最愛洛寧微信平臺、最愛洛寧抖音、云上洛寧APP、看洛APP、學(xué)習(xí)強國等。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行情況
2023年,洛寧縣財政局寧財〔2023〕27號文批復(fù)年初預(yù)算支出1014.08萬元，其中基本支出913.74萬元，項目支出100.34萬元。
預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)中2023年初預(yù)算生效指標1011.79萬元，指標凍結(jié)72.37萬元，已批復(fù)申請支付779.06萬元，執(zhí)行率76.99%；其中基本支出生效指標911.45萬元，指標凍結(jié)64.26萬元，已批復(fù)申請支付749.33萬元；項目支出生效指標100.34萬元，指標凍結(jié)8.11萬元，已批復(fù)申請支付29.73萬元。
2023年度本級追加生效指標356.89萬元，已批復(fù)申請支付349.14萬元，執(zhí)行率97.83%；2023年度科目調(diào)劑生效指標139.5萬元，已批復(fù)申請支付135.87萬元，執(zhí)行率97.40%；2023年上級追加生效指標532.52萬元，已批復(fù)申請支付153.51萬元，執(zhí)行率28.83%。
?。ㄈ┴斦攧?wù)收支及資產(chǎn)負債情況
2023年年初累計盈余-42.62萬元。2023年收入總計1452.67萬元，其中:財政撥款收入1417.58萬元,其他收入35.09萬元。支出總計1467.42萬元,其中:工資福利費用946.92萬元,商品服務(wù)費用457.91萬元，對個人和家庭的費用17.69萬元，固定資產(chǎn)折舊費36.44萬元，其他費用8.46萬元，截止2023年底累計盈余-57.37萬元。
截止2023年底資產(chǎn)負債情況：截止2023年12月31日資產(chǎn)總計461.75萬元，其中：銀行存款86.66萬元，預(yù)付賬款49.01萬元，其他應(yīng)收款58.79萬元，固定資產(chǎn)凈值267.29萬元。負債合計519.12萬元，其中：短期借款15萬元，應(yīng)付職工薪酬8.54萬元，應(yīng)付賬款23.89萬元，其他應(yīng)付款471.69萬元；凈資產(chǎn)-57.37萬元，其中累計盈余-57.37萬元。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，洛寧縣融媒體中心提供的會計資料和其他資料，基本真實地反映了審計年度的財政財務(wù)收支情況，部門預(yù)算編制基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，但仍存在基本支出擠占項目支出、原始憑證不合規(guī)、應(yīng)列未列固定資產(chǎn)等問題，應(yīng)予以糾正和改進。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見
?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行方面
1.基本支出擠占項目支出93018元。
2023年在項目支出-三區(qū)人才專項資金中列支機關(guān)辦公耗材、版面制作等日常經(jīng)費93018元。
2.超預(yù)算列支51709元。
2023年財政批復(fù)差旅費年初預(yù)算84200元，當年實際列支差旅費135909元，超預(yù)算列支51709元。
?。ǘ┴斦攧?wù)收支方面
1.原始憑證不合規(guī)196524元。
?、?023年度，在業(yè)務(wù)活動費用中列支辦公電腦耗材、宣傳費用、維修等費用中存在無支出原始明細、無維修明細、合同簽訂不規(guī)范等50874元。
?、?023年度，在業(yè)務(wù)活動費用中列支節(jié)假日值班補助13050元，無值班表。
?、?023年度，在業(yè)務(wù)活動費用中列支洛寧縣金盾保安服務(wù)有限公司保安費用30000元，無合同。
?、?023年度，在業(yè)務(wù)活動費用中列支見習(xí)人員費用102600元，無合同。
⑤2023年9月，支付洛陽智悅建筑工程有限公司洛寧蒸肉爭霸賽委托場地管理費用10000元，合同無注明施工地點。
2.差旅費報銷不合規(guī)125920元。
2023年，列支多人出差費用125920元，均打入部門負責人個人賬戶，無所有出差人的收款證明，且存在事由不明確、出差人數(shù)和出差事由不相符等問題。
3.未按規(guī)定將大額支出支付到收款人賬戶37928.69元。
2023年，在業(yè)務(wù)活動費支出中將辦公費、電話費等千元以上支出共計37928.69元，支付至單位工作人員個人賬戶以支付相應(yīng)的費用，未直接支付給實際收款人。
4.大額資金支出未經(jīng)集體研究決策。
經(jīng)抽查縣融媒體中心2023年支出憑證及原始票據(jù)發(fā)現(xiàn)存在大額支出6筆，未經(jīng)集體研究決策，涉及金額930000元。
5.會計核算錯誤。
①2023年7月，收回單位離職人員工資3315元，記賬中其他應(yīng)收款子科目使用錯誤，導(dǎo)致應(yīng)沖減未沖減。
②2023年7月，收到郵政退回2022年1月-2023年6月職業(yè)年金個人部分170682.6元，應(yīng)記其他應(yīng)付款，錯記其他收入，虛增收入。
③2023年初其他應(yīng)付款-秦某某戶掛賬109200元，系2019年7月河南廣播電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司洛陽分公司向縣融媒體中心轉(zhuǎn)賬用于補繳秦某某欠繳社保費用。2022年11月補繳秦某某社保24586.8元，剩余84613.2元退回河南廣播電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司洛陽分公司，直接列支業(yè)務(wù)活動費用，補繳的社保和退款未沖減其他應(yīng)付款，多列費用，造成盈余不實。
?、?023年10月，代收3名職工社保13500元，列其他應(yīng)付款，當月繳入社保中心時未沖減其他應(yīng)付款，而列支費用，造成盈余不實。
?。ㄈ﹪匈Y產(chǎn)管理方面
1.應(yīng)列未列固定資產(chǎn)1629192元。
2023年度，購買電腦、攝像機、技術(shù)服務(wù)專用設(shè)備、帳篷等1629192元，應(yīng)列未列固定資產(chǎn)。
2.固定資產(chǎn)信息登記臺賬不完整。
根據(jù)資產(chǎn)報表盤點單反映，固定資產(chǎn)中108項資產(chǎn)原值374.04萬元，目前無使用部門和存放地點，資產(chǎn)具體情況不明，極易造成國有資產(chǎn)流失的風(fēng)險。其中59項固定資產(chǎn)凈值為0元，最早購買日期為2002年，最晚日期為2019年。
3.購入固定資產(chǎn)未進行網(wǎng)上商城采購，涉及資金16128元。
洛寧縣融媒體中心2023年購入電腦、碎紙機、播音主持桌等，未實行網(wǎng)上商城購買，涉及資金16128元。
4.購置固定資產(chǎn)未經(jīng)國資部門審批，涉及資金1277006.6元。
2023年度，縣融媒體中心購置技術(shù)支撐平臺建設(shè)項目專用設(shè)備、廣播電視設(shè)備--采購拍攝及剪輯設(shè)備、無人機、數(shù)碼照相機、數(shù)碼攝影機等固定資產(chǎn)共計1277006.6元，未經(jīng)國資部門審批。
?。ㄋ模╉椖拷ㄔO(shè)管理方面
1.項目建成后資產(chǎn)未及時確認。
2023年9月11日， 縣融媒體中心與河南中洛佳科技有限公司簽訂“2021-2025年革命老區(qū)縣、脫貧縣洛寧縣縣級應(yīng)急廣播建設(shè)項目”合同，合同金額4604760元，建設(shè)內(nèi)容為：新建縣級應(yīng)急廣播平臺1套（包括氣象局、水利局、應(yīng)急管理局）、新建18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)前端、387個村級前端（含1個省級試點行政村綜合前端）、信息技術(shù)服務(wù)、安裝調(diào)試。2024年1月已通過省市聯(lián)合驗收組驗收，但截至目前，資產(chǎn)所有權(quán)未確認。
2.合同簽訂不規(guī)范。
?、?023年10月5號憑證，支付河南石天科集團有限公司廣播電視設(shè)備--采購拍攝及剪輯設(shè)備費用222100元，合同無簽訂日期。
?、?023年9月32號憑證，支付洛陽日報社"非遺代代傳”洛寧蒸肉爭霸賽委托宣傳制作費用210000元，合同無簽訂日期。
?。ㄎ澹┢渌P(guān)注事項
①縣融媒體中心屬于公益一類事業(yè)單位，沒有收費職能，不具備收取費用和從事經(jīng)營活動的資格。2023年開展廣告及宣傳制作業(yè)務(wù)開具非稅票據(jù)264300元，上繳非稅專戶88900元，其余暫未收回。
②縣融媒體中心原辦公院內(nèi)播控機房五間、設(shè)備機房兩間、臨街門面房兩間于2016年1月租賃給河南廣播電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司洛寧分公司，年租金80000元，合同期限5年。2020年1月合同到期后未再續(xù)簽合同，目前上述房屋仍由河南廣播電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司占用，未收取租金。
四、審計處理意見
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告和審計決定書。