2024年第1號
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條的規(guī)定，洛寧縣審計局按照年度審計計劃成立審計組，自2024年2月25日至2024年3月18日，對洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司組織實施并報審的洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目PPP項目工程竣工財務決算情況進行了送達審計。審計結果如下：
一、基本情況
（一）項目單位基本情況
洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司于2018年1月11日由洛寧水利建設投資有限公司、洛陽水利建設投資集團有限公司、洛陽水利工程局有限公司、洛陽市政建設集團有限公司出資項目資本金13,795.56萬元（注冊資本金）注冊成立，作為洛寧縣洛河生態(tài)治理二期PPP項目的項目公司和項目法人。公司主要營范圍:水利工程及附屬配套設施、城市基礎設施、公共事業(yè)、基礎產(chǎn)業(yè)的投資、建設及運營；項目管理；土地整理與開發(fā)；建材、花卉苗木（不含種子）的銷售；渣土處理；國內(nèi)廣告設計、制作、代理、發(fā)布。公司現(xiàn)主設管理機構：董事會、財務科、工程管理科等業(yè)務科室?，F(xiàn)法定代表人衛(wèi)樂樂，現(xiàn)有職工現(xiàn)6人。
（二）項目概況
洛寧縣洛河生態(tài)治理工程位于洛寧縣境洛河干流上，工程范圍從長水橋至洛寧縣界，總長度33.958km。二期工程范圍為羅村溝以下至縣東界，其中城區(qū)段已建設完成5.3km。二期工程中新建堤防總長度17.38km，其中上游段北堤長1.589km，頂寬30m，南堤為堤路合一，頂寬15m。下游城區(qū)段北堤頂寬55m，南堤頂寬為30m；下游郊區(qū)段兩岸堤頂寬15m。堤防工程范圍內(nèi)新建2處支溝防護，新建穿堤管涵7處，新建箱涵1座，改建新寧公園引水工程一座，建設生態(tài)壩4座。
該項目由洛寧縣發(fā)展和改革委員會《關于洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目立項的批復》（寧發(fā)改【2017】12號）立項批復，項目總投資68,977.80萬元。由洛陽水利勘測設計有限責任公司負責施工圖設計；深圳市合創(chuàng)建設工程顧問有限公司負責質量監(jiān)理；由洛陽水利建設投資集團有限公司（牽頭人）、洛陽水利工程局有限公司、洛陽市政建設集團有限公司組成的聯(lián)合體（以下簡稱乙方）中標承建。施工部分成交價463,142,200.00元。
洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目于2017年7月13日開工。洛河生態(tài)治理二期項目下游段自2020年1月1日起投入運營，洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目2022年9月1日全段進入運營期。
該項目由洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司對項目的籌劃、資金籌措、建設實施、運營管理、債務償還、資產(chǎn)管理和項目移交等全過程負責，并在PPP項目合同規(guī)定的特許經(jīng)營期滿后，按照PPP項目合同的約定將項目、項目附屬設施及相關資料等按合同規(guī)定無償移交給項目實施機構或政府指定的機構。
?。ㄈ╉椖拷ㄔO程序履行情況
洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司在組織實施該項目過程中已按照《洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目政府和社會資本合作（PPP）項目合同》及其補充協(xié)議等合同的要求，較好的配合洛寧縣水利局（縣政府授權項目管理機構）完成了項目審查、備案及其他涉及行政審批的手續(xù)辦理等事宜。相繼辦理了建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、項目環(huán)評等相關審批手續(xù)。
?。ㄋ模╉椖拷ㄔO資金管理使用情況
洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目PPP項目概算總投資689,778,000.00元，實際完成投資567,663,747.49元，實際較概算節(jié)約122,114,252.51元，節(jié)約17.70%。
1、建設資金來源：項目資金來源為項目資本金及債務融資，截至2022年7月21日，已籌集建設資金586,755,600.00元，其中：項目資本金137,955,600.00元，基建投資借款448,800,000.00元。
2、建設資金使用情況：截止2022年7月21日，洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目PPP項目工程實際完成投資567,663,747.49元，已付工程進度款541,336,939.02元。其中：已付建安費479,059,377.47元、已付其他費用62,277,561.55元。
應付工程進度款26,326,808.47元。其中：應付建安費23,306,308.47元、應付其他費用3,020,500.00元。
3.資金結存情況：截止2022年7月21日，洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目PPP項目貨幣資金結存余額45,418,660.98元。
二、審計實施情況
按照《中華人民共和國國家審計準則》的要求，審計組在對該工程進行審前調(diào)查的基礎上，制定了《 洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目PPP項目財務竣工決算審計實施方案》，按照審計實施方案確定的審計范圍、內(nèi)容和重點，在審計實施中采用詳查與抽查相結合的審計方法，對該項目的資金籌集使用管理、工程價款結算支付、項目管理程序、項目竣工決算等情況進行了重點審計。依據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《政府投資項目審計規(guī)定》（審投發(fā)〔2010〕173號）及《河南省政府投資建設項目審計條例》文件規(guī)定，洛寧縣審計局本著公平、公正、實事求是的原則，完成了該項目的審計工作。在審計實施前，洛寧縣審計局委托洛陽天誠工程造價咨詢事務所有限公司、洛陽市申發(fā)工程造價咨詢有限公司對該項目竣工結算情況進行了審核，我局對其審核情況實施監(jiān)督，洛寧縣審計局對王協(xié)橋停車場及南岸堤頂工程項目的結算進行了審核，洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司委托河南凱橋會計師事務所有限公司對該項目財務決算進行了審核，并出具了《洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目PPP項目竣工財務決算審核報告》，我局在其審核過程中進行了監(jiān)督和指導，本此審計以此審核報告為主要參考。
三、審計評價意見
審計結果表明，洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司在項目組織實施過程中，履行了項目審批、招投標、工程監(jiān)理、合同管理等建設管理程序，辦理建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、項目環(huán)評手續(xù)、建設項目地質勘察、建筑工程施工圖設計文件等相關審批手續(xù)，項目建設程序基本符合政府投資項目管理規(guī)定。項目資金、管理使用基本規(guī)范，財務核算基本合規(guī)。但審計中也發(fā)現(xiàn)還存在招標程序不規(guī)范、合同簽訂不完備、項目實施單位建設項目管理不到位等問題。需在今后的管理工作中給予糾正和改進。
四、審計結果
經(jīng)審計認定，洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目PPP項目工程竣工決算情況為：截止2022年7月21日，實際完成總投資567,663,747.49元，其中：建筑工程459,839,361.20元，其他費用63,891,627.46元，待抵扣增值稅43,932,758.83元；具體項目：
1、水利工程決算金額367,706,048.05元，其中：建筑工程297,172,654.99元，其他費用41,542,968.13元，待抵扣增值稅28,990,424.93元；
2、市政景觀工程決算金額194,565,872.40元，其中：建筑工程158,280,500.25元，其他費用21,343,038.25元，待抵扣增值稅14,942,333.90元；
3、王協(xié)橋停車場及南岸堤頂工程決算金額5,391,827.04元，其中：建筑工程4,386,205.96元，其他費用1,005,621.08元。
五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬╉椖繎_招投標而未實施
經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)：洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目（PPP模式）政府應采取公開招投標程序而實際采用競爭性磋商方式采購。
?。ǘ┖贤炗啎r間晚于中標通知書發(fā)布之日30日內(nèi)
經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)：洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目（PPP模式）政府采用競爭性磋商方式采購，中標通知書日期2017年6月12日，《洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目政府和社會資本合作（PPP）項目合同》簽訂日期2017年11月16日，晚于中標通知書發(fā)布之日30日內(nèi)。
?。ㄈ╉椖繉嵤﹩挝唤ㄔO項目管理不到位，未按原合同工期完工，工期比原合同約定延長。
經(jīng)審計核查，該項目按《洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目政府和社會資本合作（PPP）項目合同》約定建設期為2年，自項目開工日起，其中下游段水工基礎建設開始建設時間2017年7月13日至2019年5月1日綠化種植完工，進行開園儀式，并于當年12月28日先行投入使用驗收。
其中上段水工基礎建設開始建設時間2018年3月22日至2021年7月29日完成景觀綠化最后一個單位工程驗收。其中因工程建設指揮部紀要2020年2期、5期、10期、11期、2021年1期、3期要求；設計變更取消堤頂綠化、園建、公廁工程重新設計施工，取消上段兩個液壓鋼板壩變更為三個生態(tài)堰導致工程延期。工期比原合同約定延長。
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經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)：1、測繪合同（洛寧縣永寧測繪技術服務有限公司）、未填寫合同日期，此項給予糾正和整改填寫日期。
?。ㄎ澹┦┕挝贿`規(guī)多計工程價款。
項目建設單位對施工方報審的工程竣工結算審核把關不嚴格，致使施工單位超出合同規(guī)定或設計圖紙范圍計算工程量，違規(guī)多計工程價款58,477,584.65元。
1、洛寧縣審計局委托洛陽市申發(fā)工程造價咨詢有限公司對洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目（水工部分）工程竣工結算情況進行了審核，雙方報審工程結算金額338,377,470.93元，審定工程結算金額325,216,143.00元，多計工程結算金額13,161,327.93元。
2、洛寧縣審計局委托洛陽天誠工程造價咨詢事務所有限公司對洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目（景觀綠化部分）工程竣工結算情況進行了審核，雙方報審工程結算金額217,991,360.66元，審定金額為 172,763,336.98元，多計工程結算金額45,228,023.68元。
3、洛寧縣審計局對洛寧縣洛河生態(tài)治理項目王協(xié)橋北停車場及南岸堤頂工程竣工結算情況進行了審核，雙方報審工程結算金額4,474,439.00元，審定工程結算金額4,386,205.96元,多計工程結算金額88,233.04元。
?。┕こ添椖科陂g費用項目征地補償費以撥代支監(jiān)管不到位。
經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)：項目建設單位將該項目的征地補償費以撥代支發(fā)放到相關鄉(xiāng)鎮(zhèn)，致使該項費用的使用失去監(jiān)管。
四、審計處理意見
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告。