洛寧縣財(cái)政局2022年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況審計(jì)情況審計(jì)結(jié)果公告
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條、第二十九條的規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自2023年4月3日至2023年6月2日，對(duì)2022年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：
一、基本情況
?。ㄒ唬┮话愎差A(yù)算執(zhí)行情況
2022年，縣人大批準(zhǔn)的縣本級(jí)一般公共預(yù)算收入年初預(yù)算15.18億元，執(zhí)行中收入預(yù)算調(diào)整為14.76億元。實(shí)際完成14.77億元，為調(diào)整預(yù)算的100.03%，同比增長(zhǎng)4.09%。年初支出預(yù)算33.7億元，執(zhí)行中因上級(jí)追加指標(biāo)和轉(zhuǎn)移支付增加，支出預(yù)算調(diào)整為40.99億元，實(shí)際完成32.69億元，為調(diào)整預(yù)算的79.75%，同比增長(zhǎng)16.79%。
?。ǘ┱曰痤A(yù)算執(zhí)行情況
2022年，縣人大批準(zhǔn)的縣本級(jí)政府性基金預(yù)算收入年初預(yù)算10.51億元，執(zhí)行中收入預(yù)算調(diào)整為3.14億元，執(zhí)行中實(shí)際完成3.14億元，為調(diào)整預(yù)算的99.97%，同比減少45.98%。年初支出預(yù)算13.42億元，執(zhí)行中支出預(yù)算調(diào)整為13.08億元，實(shí)際完成7.13億元，為調(diào)整預(yù)算的54.55%，同比減少11.05%。
（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況
2022年，縣人大批準(zhǔn)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入年初預(yù)算3600萬元，執(zhí)行中收入預(yù)算調(diào)整為3523萬元，執(zhí)行中實(shí)際完成1523萬元，為調(diào)整預(yù)算的43.23%。年初支出預(yù)算0萬元，執(zhí)行中調(diào)入一般公共預(yù)算1523萬元。
?。ㄋ模┥鐣?huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況
2022年，縣人大批準(zhǔn)的全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入年初預(yù)算9.55億元，實(shí)際完成10.43億元，為預(yù)算的109.21%，同比減少2.87%；年初支出預(yù)算8.33億元，實(shí)際完成10.58億元，為預(yù)算的127.12%，同比減少0.69%。
?。ㄎ澹┑胤秸畟鶆?wù)管理情況
1.法定債務(wù)。2022年洛寧縣地方政府債務(wù)限額300877萬元。2022年新增地方政府債券資金72853萬元，其中專項(xiàng)債券62400萬元，一般債券10453萬元。截止至2022年12月底，洛寧縣政府債務(wù)余額 275612萬元，其中：一般債務(wù)138822萬元、專項(xiàng)債務(wù)136790萬元。
2.隱性債務(wù)。洛寧縣2018年8月鎖定隱性債務(wù)總額為218949.03萬元。截止2022年底已累計(jì)化解103159.71萬元。2022年12月底政府隱性債務(wù)期末余額115789.32萬元。其中，融資平臺(tái)隱性債務(wù)3773.88萬元；政府中長(zhǎng)期支出責(zé)任債務(wù)112015.44萬元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
從審計(jì)情況看，全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展保持平穩(wěn)態(tài)勢(shì)，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，積極財(cái)政政策有效實(shí)施，民生保障力度繼續(xù)加大，財(cái)政管理改革持續(xù)深化。
三、審計(jì)查出的主要問題
?。ㄒ唬╊A(yù)算編制情況方面
1.一般公共預(yù)算支出預(yù)算不細(xì)化
2022年初預(yù)算時(shí)，未將上年收回資金7827萬元細(xì)化安排到部門單位及具體項(xiàng)目。2022年度，仍安排虛擬預(yù)算單位預(yù)算專項(xiàng)7579.31萬元，未細(xì)化安排到具體部門和項(xiàng)目。上述兩項(xiàng)共計(jì)15406.31萬元。
2.政府性基金支出預(yù)算不細(xì)化
2022年,縣財(cái)政局報(bào)人大批準(zhǔn)的政府性基金支出預(yù)算134240萬元，按功能分類進(jìn)行了預(yù)算，未細(xì)化并批復(fù)到部門和項(xiàng)目。
?。ǘ╊A(yù)算執(zhí)行情況方面
1.應(yīng)繳未繳非稅收入5761.57萬元
洛寧縣非稅收入專戶反映2022年底應(yīng)入庫未入庫非稅收入5761.57萬元。截至2023年6月,上述款項(xiàng)已全部繳入國(guó)庫。
2.未按規(guī)定的預(yù)算科目入庫66.15萬元
2022年，洛寧縣非稅收入管理局將應(yīng)計(jì)入“行政事業(yè)性收費(fèi)收入”科目的洛寧縣公安局上交的身份證工本費(fèi)收入66.15萬元計(jì)入“其他收入”科目。
3.年初預(yù)算編制不準(zhǔn)確、不科學(xué)
?。?）年初預(yù)算編制不完整、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行期間科目調(diào)劑、追加頻繁，預(yù)算約束性不強(qiáng)。2022年，縣財(cái)政局根據(jù)各部門、單位等申請(qǐng)，辦理一般公共預(yù)算本級(jí)追加和調(diào)劑支出項(xiàng)目2197個(gè)，支付金額58201萬元，占一般公共預(yù)算支出的17.8%。其中2022年12月辦理調(diào)劑、追加75家預(yù)算單位309個(gè)項(xiàng)目5460.52萬元。
?。?）年初預(yù)算安排不科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行率低，結(jié)余資金大。2022年初預(yù)算有583個(gè)項(xiàng)目支付率低于30%，預(yù)算金額10165.08萬元，實(shí)際支出1432.55萬元，結(jié)余資金8732.53萬元，占預(yù)算金額85.91%。
?。ㄈ┲攸c(diǎn)領(lǐng)域資金和項(xiàng)目管理方面
1.部分上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算執(zhí)行率較低
截至2022年11月底，上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金安排的項(xiàng)目中,支付進(jìn)度低于30%的項(xiàng)目71項(xiàng)，預(yù)算金額13218.74萬元，當(dāng)年實(shí)際支付金額3.78萬元。
2.上級(jí)財(cái)政下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付安排不及時(shí)，涉及資金11367.56萬元
2022年，洛寧縣財(cái)政局收到上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)中分解下達(dá)超過30天的項(xiàng)目有57個(gè)，涉及資金11367.56萬元。其中，超過30天至60天的項(xiàng)目39個(gè)3753.89萬元；超過60天至100天的有18項(xiàng)7613.67萬元。
3.中央直達(dá)資金下達(dá)不及時(shí)，涉及資金9398.9萬元
2022年，洛寧縣財(cái)政局收到上級(jí)下達(dá)的中央直達(dá)資金分解下達(dá)超過30天的項(xiàng)目有30個(gè)，涉及資金9398.9萬元。其中，超過31天至60天項(xiàng)目14個(gè)7813.68萬元;超過61天的有16項(xiàng)1585.22萬元。
4.預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定不細(xì)化
通過抽查2022年《本級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)匯總表》中的40個(gè)預(yù)算單位，發(fā)現(xiàn)有5個(gè)預(yù)算單位項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)定不夠細(xì)化，未能從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行表述，涉及資金2463.82萬元。
5.績(jī)效監(jiān)控運(yùn)行不夠有效
經(jīng)抽查的部分項(xiàng)目（如：2022 年以工代賑示范工程第二批中央基建投資項(xiàng)目）績(jī)效相關(guān)資料發(fā)現(xiàn)，績(jī)效監(jiān)控報(bào)告內(nèi)容與實(shí)際不一致，監(jiān)控報(bào)告質(zhì)量不高。
6.績(jī)效自評(píng)抽查管理不到位
2022年，重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效自評(píng)項(xiàng)目2467個(gè)，涉及預(yù)算單位145個(gè)，財(cái)政資金397855.25萬元；縣財(cái)政局開展重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)抽查數(shù)量為73個(gè)，抽查覆蓋率為2.96%，未達(dá)到抽查比率不低于5%的要求。
7.單位績(jī)效自評(píng)質(zhì)量不高
經(jīng)抽查2022年單位預(yù)算績(jī)效自評(píng)情況，發(fā)現(xiàn)洛寧縣住房保障和房產(chǎn)服務(wù)中心的4個(gè)項(xiàng)目、洛寧縣環(huán)境保護(hù)局的12個(gè)項(xiàng)目、洛寧縣城市管理局的18個(gè)項(xiàng)目的單位自評(píng)表中未設(shè)置時(shí)效指標(biāo)。
8.政府采購項(xiàng)目合同未及時(shí)備案
審計(jì)抽查2022年政府采購基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和備案資料發(fā)現(xiàn)，有10個(gè)政府采購項(xiàng)目未按規(guī)定在簽訂合同后7日內(nèi)進(jìn)行備案，涉及項(xiàng)目金額5458.07萬元。
?。ㄋ模﹤鶆?wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范方面
1.一般債券資金資金支付率低
2022年，新增地方政府一般債券資金安排的項(xiàng)目中，有5個(gè)項(xiàng)目支付率低于30%，預(yù)算金額3200萬元，當(dāng)年支出108.26萬元，結(jié)余資金3091.74萬元，占預(yù)算金額96.6%。其中3個(gè)項(xiàng)目資金，于2023年5月全部支付完畢。
2.債券資金下達(dá)不及時(shí)1000萬元
2022年6月上級(jí)下達(dá)豫財(cái)債〔2022〕0040號(hào)一般債券資金，安排洛寧縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局鄉(xiāng)鎮(zhèn)“五小”建設(shè)項(xiàng)目1000萬元，縣財(cái)政局于2022年9月下達(dá)到洛寧縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局，下達(dá)時(shí)間超過30天。
3.非稅專戶出借資金未及時(shí)清理100萬元
截至2022年底，洛寧縣財(cái)政局累計(jì)從非稅收入財(cái)政專戶出借給洛寧縣城市建設(shè)投資集團(tuán)有限公司3000萬元，其中，以前年度1800萬元，2022年1200萬元。經(jīng)延伸調(diào)查，截至2023年4月底已收回2900萬元，仍余100萬元未收回。
?。ㄎ澹┮酝鶎徲?jì)問題整改方面
2021年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政資金收支情況審計(jì)共查出問題28個(gè)，涉及資金352935.37萬元。截至8月份已完成整改24個(gè)，促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失37791.96萬元，促進(jìn)資金撥付到位8209.43萬元。正在整改4個(gè)，分別是新增債券資金未及時(shí)形成實(shí)物工作量2472.82萬元、政府采購項(xiàng)目資金支付不到位527.35萬元、財(cái)政出借資金管理不規(guī)范9720萬元和財(cái)政代管資金暫付款未及時(shí)清理10222.6萬元。
四、審計(jì)處理意見
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書。